【資料圖】

5月30日，上交所公告對眾華會計師事務(wù)所及注冊會計師何亮亮、王小紅予以監(jiān)管警示。

根據(jù)查明的事實，眾華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱眾華所）及注冊會計師何亮亮、王小紅作為上海海欣集團股份有限公司（以下簡稱公司）2021年度審計機構(gòu)及2021年年度報告審計注冊會計師，存在以下審計職責履行不到位的情形。

（一）控制測試程序執(zhí)行不到位

一是未按照計劃分配的樣本量實施現(xiàn)金與銀行存款管理的控制測試。二是未對識別出的銀行收付款未經(jīng)恰當審批、推廣服務(wù)采購發(fā)票跨期等控制偏差采取進一步審計程序。

（二）函證程序執(zhí)行不到位

一是未合理關(guān)注公司2021年度應(yīng)收賬款余額第一大客戶發(fā)函未取得回函的原因，也未執(zhí)行恰當?shù)奶娲绦蛞垣@取相關(guān)、可靠的審計證據(jù)。二是未對多個當年注銷的銀行賬戶實施函證程序。

（三）暫估工程款審計程序執(zhí)行不到位

未對期初已竣工驗收、因存在結(jié)算金額爭議而尚未完成審價的暫估工程款金額采取恰當?shù)倪M一步審計程序，未能從獨立來源獲取信息以印證從被審計單位獲取信息的準確性、完整性。

（四）新增貿(mào)易業(yè)務(wù)審計程序執(zhí)行不到位

2021年公司新增貿(mào)易業(yè)務(wù)收入在公司營業(yè)收入中占比9.02%，在了解公司及其環(huán)境的過程中未對該新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行了解，也未就該新增業(yè)務(wù)模式下盈虧情形與合同約定不一致的情形獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

（五）推廣服務(wù)供應(yīng)商審計程序執(zhí)行不到位

一是在抽取推廣服務(wù)供應(yīng)商查詢工商信息時樣本選取過程不規(guī)范，未發(fā)現(xiàn)樣本中數(shù)家供應(yīng)商于2021年度內(nèi)注銷的情形。二是未有效復(fù)核底稿中記錄的查詢結(jié)果，未進一步關(guān)注查詢結(jié)果中數(shù)家供應(yīng)商存在信息匹配錯誤、已注銷、供應(yīng)商名稱錯誤等情形。

據(jù)了解，此前3月2日，針對眾華會計師事務(wù)所的違規(guī)行為，上海證監(jiān)局對眾華會計師事務(wù)所采取出具警示函措施。

值得一提的是，今年來，眾華會計師事務(wù)所已兩次被證監(jiān)局采取監(jiān)管措施。2023年2月20日，吉林證監(jiān)局對眾華會計師事務(wù)所及奚曉茵、吳聰、李明出具警示函，指其執(zhí)業(yè)華微電子(行情600360,診股)財報審計存在違規(guī)。