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5月30日，上交所公告對眾華會計師事務所及注冊會計師何亮亮、王小紅予以監管警示。

根據查明的事實，眾華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱眾華所）及注冊會計師何亮亮、王小紅作為上海海欣集團股份有限公司（以下簡稱公司）2021年度審計機構及2021年年度報告審計注冊會計師，存在以下審計職責履行不到位的情形。

（一）控制測試程序執行不到位

一是未按照計劃分配的樣本量實施現金與銀行存款管理的控制測試。二是未對識別出的銀行收付款未經恰當審批、推廣服務采購發票跨期等控制偏差采取進一步審計程序。

（二）函證程序執行不到位

一是未合理關注公司2021年度應收賬款余額第一大客戶發函未取得回函的原因，也未執行恰當的替代程序以獲取相關、可靠的審計證據。二是未對多個當年注銷的銀行賬戶實施函證程序。

（三）暫估工程款審計程序執行不到位

未對期初已竣工驗收、因存在結算金額爭議而尚未完成審價的暫估工程款金額采取恰當的進一步審計程序，未能從獨立來源獲取信息以印證從被審計單位獲取信息的準確性、完整性。

（四）新增貿易業務審計程序執行不到位

2021年公司新增貿易業務收入在公司營業收入中占比9.02%，在了解公司及其環境的過程中未對該新增業務的內部控制進行了解，也未就該新增業務模式下盈虧情形與合同約定不一致的情形獲取充分、適當的審計證據。

（五）推廣服務供應商審計程序執行不到位

一是在抽取推廣服務供應商查詢工商信息時樣本選取過程不規范，未發現樣本中數家供應商于2021年度內注銷的情形。二是未有效復核底稿中記錄的查詢結果，未進一步關注查詢結果中數家供應商存在信息匹配錯誤、已注銷、供應商名稱錯誤等情形。

據了解，此前3月2日，針對眾華會計師事務所的違規行為，上海證監局對眾華會計師事務所采取出具警示函措施。

值得一提的是，今年來，眾華會計師事務所已兩次被證監局采取監管措施。2023年2月20日，吉林證監局對眾華會計師事務所及奚曉茵、吳聰、李明出具警示函，指其執業華微電子(行情600360,診股)財報審計存在違規。