紀(jì) 法 學(xué) 堂

【典型案例】

A公司，某國有獨資公司的全資子公司。

甲，A公司法定代表人、總經(jīng)理。

乙，A公司客戶部經(jīng)理。

2020年初，A公司開展采購乙二醇業(yè)務(wù)。當(dāng)時乙二醇市場交易活躍，現(xiàn)貨價格常在短時間內(nèi)出現(xiàn)較大波動，甲遂萌生通過對乙二醇“高拋低吸”賺錢的想法。隨后，甲授意乙以乙親屬名義注冊成立B公司，注冊資本500萬元。

B公司成立時，乙二醇市場價在每噸6000元的低位徘徊，2個月后價格上漲。2020年5月，乙二醇市場價格升至高位。甲指使乙以B公司名義與A公司簽訂銷售合同，約定A公司以每噸7450元的價格向B公司購買乙二醇3150噸，合同約定當(dāng)日交付。

為在形式上履行合同，交易當(dāng)日，乙拿著合同找到公司會計，謊稱貨物保存在第三方倉庫，要先付款，會計照辦。據(jù)此，B公司沒有履行供貨義務(wù)就收到A公司支付的2300余萬元貨款。

2020年7月，甲認(rèn)為乙二醇價格處于低位，指使乙以B公司名義購買乙二醇交付給A公司。2020年5月至7月期間，B公司采用高賣低買的方式，從A公司賺取224.75萬元差價，甲分得217.75萬元，乙分得7萬元。

【觀點分歧】

對甲、乙二人的行為應(yīng)如何定性，有兩種不同觀點。

第一種觀點認(rèn)為，甲、乙具有刑法意義上的國有公司、企業(yè)經(jīng)理身份，他們所獲取巨額非法利益是通過經(jīng)營與其所任職A公司的同類業(yè)務(wù)取得，而并非侵吞已屬于A公司的財物，其行為侵犯了國有公司、企業(yè)的財產(chǎn)權(quán)益及國家對公司的管理制度，涉嫌非法經(jīng)營同類營業(yè)罪。

第二種觀點認(rèn)為，甲通過B公司向A公司銷售乙二醇獲取2300余萬元貨款，并利用其職務(wù)便利，故意在乙二醇價格下跌后交貨，從中謀取利益。乙對甲遲延交貨賺取差價行為有足夠認(rèn)知，并在甲安排下從事上述行為，事后獲利7萬元，甲、乙的行為涉嫌共同貪污犯罪。其中，甲起主要作用，系主犯；乙作為甲的下屬，執(zhí)行甲的意志，起次要作用，系從犯。

【評析意見】

筆者贊同第二種意見。

B公司客觀上無需增設(shè)

獲取購銷差價的非法經(jīng)營同類營業(yè)行為，需從事同類營業(yè)，故增設(shè)的中間環(huán)節(jié)通常是客觀所需，且涉及的公司、企業(yè)往往已成立并從事同類業(yè)務(wù)有一定時日。

而對于增設(shè)中間環(huán)節(jié)截留國有財產(chǎn)的貪污行為，虛設(shè)的中間環(huán)節(jié)不是用于正常經(jīng)營，通常是為截留國有資產(chǎn)而臨時虛設(shè)的。

B公司是甲、乙為介入A公司和市場間的交易環(huán)節(jié)而成立。A公司完全可直接向市場采購乙二醇，且B公司成立不久，之前并無從事同類或相似經(jīng)營的經(jīng)歷。

B公司實際不具經(jīng)營能力

貪污罪中，為截留國有財產(chǎn)而增設(shè)的中間環(huán)節(jié)，往往是無經(jīng)營投資、無經(jīng)營場地、無經(jīng)營人員的“三無”企業(yè)。非法經(jīng)營同類營業(yè)罪中增設(shè)的中間環(huán)節(jié)，有投資、有經(jīng)營場所、有經(jīng)營人員，具有經(jīng)營同類營業(yè)的完全能力。

B公司不具備實體經(jīng)營的特征，其注冊資金僅500萬元，而A公司采購乙二醇總價達2300余萬元，如A公司不先向B公司付貨款，B公司不具備采購實力。

B公司不具備開展經(jīng)營活動所需的最低限度組織機構(gòu)，僅有一名會計負責(zé)收付租金、報稅等，不具備開展實體經(jīng)營的條件。

B公司成立后除從事A公司這筆乙二醇采購業(yè)務(wù)外，未再開展其他業(yè)務(wù)，可判其并不具備實際經(jīng)營能力，可視為空殼公司。

B公司并非通過經(jīng)營獲利

如果行為人直接通過非法手段將國有公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到私人公司，無疑屬于截留國有財產(chǎn)的貪污行為。如果行為人未直接轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，而是利用職務(wù)便利將任職國有公司營利性商業(yè)機會交由自己公司經(jīng)營，獲取巨額非法利益，則構(gòu)成非法經(jīng)營同類營業(yè)罪。

本案中，B公司并沒有實際經(jīng)營行為和經(jīng)營能力，因此該公司獲取的巨額利益并非通過經(jīng)營方式所得，而是甲和乙將本可由國有公司直接向市場采購的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)給B公司向市場采購。同時，二人利用職務(wù)之便，控制交貨時間從而賺取差價，實為非法將國有公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到臨時增設(shè)的空殼公司里。因此，甲乙二人屬于截留國有財產(chǎn)的貪污行為，構(gòu)成貪污罪。

來源 / 云南法制報紀(jì)檢監(jiān)察周刊

作者 / 夏雨

編輯 / 李雨施? 國懷亮

審核 / 云紀(jì)宣