1個“負號”，3.9億！三方被罰！_世界最新

2023-04-19 04:35:03來源：市場資訊

來源：上海證券報

因招股書漏了一個負號，凈利潤差了3.86億元，在之后各個環(huán)節(jié)中均無人發(fā)現(xiàn)這個錯誤，最終導致發(fā)行人、保代、會計師都被罰！

(相關資料圖)

4月17日，深交所發(fā)行上市審核信息公開網(wǎng)站披露3份監(jiān)管函，煙臺邁百瑞國際生物醫(yī)藥股份有限公司（下稱“邁百瑞”）、華泰聯(lián)合證券的兩名保薦代表人和安永華明會計師事務所的兩名簽字注冊會計師被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

一個“負號”影響近3.9億元

本該嚴謹對待的招股書，竟然出現(xiàn)了金額符號的錯誤。

在邁百瑞的初版招股書中，2019年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤（下稱“扣非后凈利潤”）為-45157.75萬元，2020年則迅速提升至-2104.87萬元，2021年更是扭虧為盈，差異相當巨大。

經(jīng)深交所審核發(fā)現(xiàn)，這實際上是由于漏掉一個負號而引發(fā)的錯誤。因項目金額符號錯誤，發(fā)行人將2019年上述股份支付費用“-19306萬元”錯誤披露為“19306萬元”，導致當年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤計算和披露錯誤。發(fā)行人2019年扣非后凈利潤實際應為-6545.75萬元，與所披露金額差異達38612萬元。

中介機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量堪憂

邁百瑞本次申報選擇的上市標準為“預計市值不低于10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于1億元”，2019年扣非后凈利潤的計算及披露錯誤不直接影響發(fā)行上市條件。但扣非后凈利潤是衡量發(fā)行人主營業(yè)務經(jīng)營狀況的主要財務指標，對投資者作出價值判斷和投資決策具有重要影響。

對此，深交所表示，邁百瑞作為信息披露第一責任人，未對報告期內(nèi)扣非后凈利潤大幅變動的異常情況予以關注，未能確保招股說明書中主要財務數(shù)據(jù)披露準確，直至本所審核問詢后才予以更正。鑒于上述事實和情節(jié)，對邁百瑞采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

華泰聯(lián)合證券的兩名保代作為項目保薦代表人，未對發(fā)行人編制、經(jīng)注冊會計師驗證的非經(jīng)常性損益明細表予以充分核實，未對發(fā)行人報告期內(nèi)扣非后凈利潤大幅變動的異常情況予以充分關注，并對其變動合理性、計算準確性進行審慎核查，直至深交所審核問詢后才予以更正。深交所決定對其采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

安永華明會計師事務所的兩名簽字注冊會計師由于未對與專業(yè)職責有關的業(yè)務事項履行特別注意義務，同樣被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

督促中介機構歸位盡責

全面注冊制改革將不斷加強全過程監(jiān)管，督促各市場主體歸位盡職，對證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構提出了更高的要求，壓實“看門人”責任成為行業(yè)共識。

此次因負號引發(fā)的系列罰單，只是注冊制下監(jiān)管機構保持重拳出擊態(tài)勢、進一步壓嚴壓實券商“看門人”責任的一個縮影。據(jù)記者統(tǒng)計，截至4月18日，年內(nèi)已有超20家券商收到罰單30余張，券商及相關責任主體主要被采取出具警示函、責令改正、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施。

全面注冊制落地以來，已有2家券商被立案調(diào)查。4月17日晚，廣發(fā)證券發(fā)布公告稱，因公司在美尚生態(tài)景觀有限公司2018年非公開發(fā)行股票的保薦業(yè)務中未勤勉盡責，涉嫌違法，被證監(jiān)會立案調(diào)查。

3月31日晚間，東興證券公告稱，因在執(zhí)行澤達易盛IPO（首發(fā)）并在科創(chuàng)板上市項目中，涉嫌保薦承銷及持續(xù)督導等業(yè)務未勤勉盡責，被證監(jiān)會立案調(diào)查。

業(yè)內(nèi)人士表示，嚴監(jiān)管的常態(tài)化趨勢是敦促中介機構盡職履責的常鳴警鐘。監(jiān)管部門應堅持“一案多查”，推動壓實中介機構“看門人”職責。

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