連續(xù)四年涉嫌重大財務(wù)造假
2020年最后一個交易日，豫金剛石被證監(jiān)會點名，涉嫌重大財務(wù)造假，2016年至2019年財務(wù)信息披露嚴重不實。
證監(jiān)會官網(wǎng)顯示，今年4月，鄭州華晶金剛石股份有限公司(豫金剛石，300064)業(yè)績“變臉”，市場高度關(guān)注，質(zhì)疑信息披露違法。結(jié)合對審計機構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。經(jīng)查，豫金剛石涉嫌重大財務(wù)造假，2016年至2019年財務(wù)信息披露嚴重不實。
一是連續(xù)三年累計虛增利潤數(shù)億元，二是未依法披露對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計40億余元。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，在上述期間，實際控制人累計占用上市公司資金23億余元。
證監(jiān)會指出，本案是一起上市公司長期系統(tǒng)性造假的典型案件，涉案金額巨大，違法性質(zhì)嚴重，市場影響惡劣，將依法嚴肅追究相關(guān)單位和個人的違法責(zé)任。
證監(jiān)會表示，下一步，將緊盯資本市場造假、欺詐等惡性違法行為，綜合運用行政處罰、刑事追責(zé)、民事賠償?shù)热轿弧⒘Ⅲw式追責(zé)體系，加大違法成本，凈化市場環(huán)境，不斷促進上市公司質(zhì)量提升。
值得一提的是，這家公司股價一度被爆炒，創(chuàng)業(yè)板注冊制20%漲跌幅落地后，從8月20日至10月21日的兩個月，豫金剛石從2.31元上漲至8.67元，漲幅高達275%。其中，8月31日-9月8日7個交易日內(nèi)，豫金剛石股價一度暴漲近130%。
史上最嚴退市新規(guī)來襲
當日備受關(guān)注的A股退市新規(guī)正式發(fā)布，這意味著豫金剛石很可能成為A股第一個遭遇退市新規(guī)的上市公司。
12月31日，圍繞新一輪退市制度改革，滬深交易所正式發(fā)布新修訂的《上海證券交易所股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》以及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等多項配套規(guī)則。
據(jù)上海證券報報道，相比之前的征求意見稿，退市新規(guī)正式稿將市場主體提出的合理可行的意見和建議，充分吸收到相關(guān)制度和規(guī)則中，主要調(diào)整和優(yōu)化了三方面內(nèi)容。
一是從嚴設(shè)置重大財務(wù)造假退市量化指標。
將造假年限由3年減少為2年;將造假比例由100%降至50%;造假金額合計數(shù)由10億元降為5億元;同時新增營業(yè)收入指標。
二是調(diào)整優(yōu)化組合類財務(wù)指標。
進一步明確營業(yè)收入扣除項規(guī)定為“與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入”，并要求公司在扣非凈利潤為負值時，應(yīng)當在年度報告中披露營業(yè)收入扣除情況及扣除后的營業(yè)收入金額，會計師應(yīng)當對營業(yè)收入扣除出具專項核查意見，以明確區(qū)分會計責(zé)任與審計責(zé)任。
三是完善重大違法類退市的限制減持情形。
明確觸及重大違法類強制退市公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等特定主體，自相關(guān)行政處罰決定事先告知書或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。
另外，據(jù)中國證券報報道，與征求意見稿相比，退市新規(guī)有六大調(diào)整：
1、將財務(wù)造假考察年限從3年減少為2年，造假金額合計數(shù)由10億元降至5億元，造假比例從100%降至50%，并新增營業(yè)收入造假指標。
2、明確與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入均應(yīng)當扣除。
3、對于扣非凈利潤前后孰低者為負值的公司，應(yīng)當在年報中披露營業(yè)收入扣除情況及扣除后的營業(yè)收入金額，會計師應(yīng)當對此出具專項核查意見，以明確區(qū)分會計責(zé)任與審計責(zé)任。
4、完善交易類退市指標過渡期安排，明確股票收盤價在新規(guī)施行前后連續(xù)低于1元且觸及終止上市標準的，按照原規(guī)則進入退市整理期交易。
5、科創(chuàng)板同步完善退市指標和程序，深交所統(tǒng)一主板和中小企業(yè)板公司的交易類退市標準。
6、明確觸及重大違法類強制退市公司的相關(guān)主體，自相關(guān)行政處罰決定事先告知書或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。
