5月20日，深交所下發(fā)的7篇監(jiān)管函中，針對股價(jià)波動下發(fā)1篇關(guān)注函，涉及公司為天音控股;針對2020年年報(bào)下發(fā)6篇問詢函，涉及公司為立方數(shù)科、東土科技、美達(dá)股份、*ST海源、*ST中基和光啟技術(shù)。詳情如下：

立方數(shù)科主營產(chǎn)品業(yè)績下滑，或存?zhèn)鶆?wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)?

5月20日，深交所對立方數(shù)科下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報(bào)告表示關(guān)注。

立方數(shù)科從事太空板系列產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售及安裝的高新技術(shù)企業(yè)。主營產(chǎn)品太空板系由周邊鋼圍框、內(nèi)置桁架與發(fā)泡水泥芯材及面層復(fù)合而成，集多項(xiàng)發(fā)明和實(shí)用新型專利于一體的高新技術(shù)產(chǎn)品。2012年8月在深交所上市。

年報(bào)披露，立方數(shù)科子公司北京東經(jīng)天元軟件科技有限公司(以下簡稱“東經(jīng)天元”)、北京元恒時代科技有限公司(以下簡稱“元恒時代”)、北京互聯(lián)立方技術(shù)服務(wù)有限公司(以下簡稱“互聯(lián)立方”)報(bào)告期內(nèi)分別虧損 0.68 億元、0.21 億元、0.20 億元，立方數(shù)科就并購前述三家子公司形成的商譽(yù)計(jì)提了 3.45 億元減值準(zhǔn)備。深交所關(guān)注到，前述子公司以前年度業(yè)績已出現(xiàn)下滑，但均未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

對此，深交所要求說明其報(bào)告期業(yè)績大幅下滑并虧損的原因，結(jié)合三家子公司所處環(huán)境及生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況、業(yè)績變動情況等補(bǔ)充說明相關(guān)商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象具體時點(diǎn)，報(bào)告期一次性計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因及合理性，前期減值測試采用的關(guān)鍵假設(shè)和預(yù)測數(shù)據(jù)是否合理，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。

另據(jù)年報(bào)，報(bào)告期內(nèi)立方數(shù)科主要產(chǎn)品營業(yè)收入均出現(xiàn)下滑，其中軟件銷售、技術(shù)服務(wù)分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 1.20 億元、0.34 億元，較上年分別下降 59.83%、54.41%，其毛利率分別為 20.75%、0.02%，較上年分別下降了 10 個百分點(diǎn)、77 個百分點(diǎn)，技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)近三年毛利率大幅波動。就此，深交所要求結(jié)合軟件銷售及技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)具體情況、經(jīng)營模式、主要客戶及訂單、可比同行業(yè)公司情況等補(bǔ)充說明其營業(yè)收入及毛利率大幅下降的原因及合理性。說明報(bào)告期內(nèi)公司軟件銷售業(yè)務(wù)的主要經(jīng)營模式、盈利模式以及是否較往期發(fā)生較大變化。

年報(bào)披露，立方數(shù)科貨幣資金期末余額 0.15 億元，短期借款期末余額 1.08 億元，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá) 88.72%。深交所要求說明公司流動負(fù)債償還情況，逾期債務(wù)情況及占比(如有)，并結(jié)合經(jīng)營性現(xiàn)金流情況、未來資金支出安排與償債計(jì)劃、公司融資渠道和能力，評估公司的償債能力，說明是否存在債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)。

東土科技商譽(yù)大幅減值，計(jì)提比例累計(jì)達(dá)91.39%

5月20日，深交所對東土科技下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報(bào)告表示關(guān)注。

東土科技是一家專注工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及產(chǎn)業(yè)的公司，主要產(chǎn)品有芯片(通信、安全、總線、SDR自主網(wǎng)、動態(tài)加密)、工業(yè)服務(wù)器、交通服務(wù)器、邊緣服務(wù)器、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)操作系統(tǒng)/云平臺、精密時鐘產(chǎn)品、工業(yè)通信網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、作戰(zhàn)指揮系統(tǒng)、戰(zhàn)術(shù)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品、戰(zhàn)術(shù)通信終端等產(chǎn)品，產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于智能電網(wǎng)、核電、風(fēng)電、太陽能、石油化工、軌道交通、城市管廊、礦山、冶金、水務(wù)、智能交通、船舶等行業(yè)。2012年9月在深交所上市。

報(bào)告期末，東土科技資產(chǎn)負(fù)債率為66.75%，較2019年末上升19.73 個百分點(diǎn)。貨幣資金期末余額 42,309.40 萬元，其中 3,425.02 萬元處 5 于權(quán)利受限狀態(tài)，短期借款期末余額 29,127.60 萬元，一年內(nèi)到期的 非流動負(fù)債期末余額 10,978.00 萬元，其他流動負(fù)債2,075.60 萬元。 報(bào)告期內(nèi)，東土科技經(jīng)營性活動現(xiàn)金流凈額為-3,928.19 萬元，較 2019 年下滑 207.97%。對此，深交所要求東土科技說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營性活動現(xiàn)金流凈額同比大幅下滑的原因，并結(jié)合現(xiàn)金流狀況、2021 年還款安排、日常運(yùn)營及項(xiàng)目建設(shè)需要分析公司是否存在資金鏈緊張的情形。

報(bào)告期末，東土科技預(yù)付款項(xiàng)期末余額 4,150.08 萬元，其中期末余額第一名為對客戶 77 的預(yù)付款 1,208.20 萬元。深交所要求東土科技補(bǔ)充報(bào)備客戶 77 名稱，說明此客戶是否為關(guān)聯(lián)方或與大股東存在其他形式的資金往來，并說明公司向客戶支付預(yù)付款的原因及合理性。

此外，年報(bào)顯示，東土科技對以前年度并購標(biāo)的形成商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備 54,789.12 萬元，其中對北京飛訊數(shù)碼科技有限公司(以下簡稱“飛訊數(shù)碼”)相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值 38,438.75 萬元，對北京科銀京成技術(shù)有限公司(以下簡稱“科銀京成”)相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值 10,958.12 萬元，對北京東土拓明科技有限公司(以下簡稱“拓明科技)相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值 3,144.13 萬元。東土科技自 2015 年以來完成多次收購，形成商譽(yù)賬面原值共 126,918.47 萬元。

截至 2020 年末，東土科技已計(jì)提商譽(yù)減值 115,993.09 萬元，往期多次并購所形成商譽(yù)的減值計(jì)提比例已達(dá) 91.39%。深交所要求結(jié)合各標(biāo)的2021年度第一季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說明2020年末減值測試關(guān)鍵參數(shù)設(shè)置的合理性等。

扣非后凈利連續(xù)2年為負(fù)，美達(dá)股份持續(xù)運(yùn)營能力遭質(zhì)疑

5月20日，深交所對美達(dá)股份下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報(bào)告表示關(guān)注。

美達(dá)股份是一家涵蓋聚合、紡絲、針織和印染的企業(yè)，1997年6月在深交所上市。

據(jù)2020年年報(bào)，美達(dá)股份實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入23.4億元，同比下降 21.32%。分產(chǎn)品看，切片營業(yè)收入為10.1億元，同 比下降 26.98%，毛利率同比增長 3.06 個百分點(diǎn);錦綸絲營業(yè)收入為12.2億元，同比下降 17.30%，毛利率同比增長 0.6 個百分點(diǎn)。對此，深交所要求美達(dá)股份結(jié)合銷售模式、產(chǎn)銷率、產(chǎn)能利用率、原材料、人工成本、產(chǎn)品價(jià)格等因素，對比同行業(yè)公司分產(chǎn)品分析營業(yè)收入下降的同時毛利率增加的合理性。

年報(bào)顯示，美達(dá)股份2018 年、2019 年及 2020 年扣非后歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為3,450.04 萬元、-8,648.07 萬元及-2,142.17 萬元，美達(dá)股份扣非后凈利潤已連續(xù)兩年為負(fù);報(bào)告期內(nèi)美達(dá)股份與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入為847.59 萬元。對于美達(dá)股份的持續(xù)運(yùn)營能力，深交所表示關(guān)注，要求其分析說明主營產(chǎn)品是否具有市場競爭力和持續(xù)盈利能力。

年報(bào)及臨時公告顯示，美達(dá)股份控股股東青島昌盛日電新能源控股有限公司持股比例為 29.33%，其質(zhì)押、凍結(jié)股數(shù)占持有股數(shù)比例分別為 93.73%、71.75%。深交所要求說明截至回函日，控股股東股權(quán)質(zhì)押的數(shù)量、比例，說明質(zhì)權(quán)方、起止時間、股票數(shù)量、占比及資金用途等;以及截至回函日控股股東股份被凍結(jié)的具體情況，包括但不限于被凍結(jié)時間、期限、凍結(jié)法院、涉案案由、案件進(jìn)展等，同時，關(guān)于控股股東股份質(zhì)押、凍結(jié)情況是否會對上市公司控制權(quán)的穩(wěn)定性或經(jīng)營情況造成重大影響，深交所也表示關(guān)注，并要求其充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

扣非凈利連續(xù)八年為負(fù)，*ST海源欲摘帽引問詢

5月20日，深交所對*ST海源下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報(bào)告表示關(guān)注。

*ST海源主要從事研究開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的復(fù)合材料輕量化制品及新型智能機(jī)械裝備企業(yè)。3D業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)在教學(xué)、工業(yè)設(shè)計(jì)、醫(yī)療、民用事業(yè)等各領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用。2010年12月在深交所上市。

據(jù)2020年年報(bào)，*ST海源實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入3億，同比增長38%;實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤3286.7萬，扣除非經(jīng)營性損益后歸屬于上市公司股東凈利潤約-1.1億元，扣非凈利潤連續(xù)八年為負(fù)值。2021年一季度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入6463.3萬，同比增長14.7%;歸母凈利潤-303.6萬，同比下降110.5%。

2020 年5 月 11 日，*ST海源披露《關(guān)于申請撤銷對公司股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》，認(rèn)為符合申請撤銷股票交易退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件，并向深交所申請撤銷股票交易退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

對此，深交所要求*ST海源結(jié)合扣非凈利潤連續(xù)八年為負(fù)值的原因、公司發(fā)展戰(zhàn)略與趨勢等因素，說明持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。同時，自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020 年修訂)》第 13.3 條、第 14.3.1 條和《關(guān)于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020 年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294 號)第四項(xiàng)規(guī)定的股票交易應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

此外，2021 年 1 月 9 日，*ST海源披露《關(guān)于變更會計(jì)師事務(wù)所的公告》，將華興會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)變更為希格瑪會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。深交所對此事表示關(guān)注，問詢*ST海源在年度審計(jì)之前變更會計(jì)師事務(wù)所的具體原因，與前任會計(jì)師是否存在糾紛或爭議。

迎合熱點(diǎn)操作股價(jià)?天音控股收關(guān)注函

5月20日，深交所對天音控股下發(fā)關(guān)注函，對近期公司信息披露和股價(jià)問題表示關(guān)注。

天音控股是互聯(lián)網(wǎng)營銷、移動互聯(lián)、移動通信等業(yè)務(wù)為一體的集團(tuán)化公司。1997年12月在深交所上市。

5 月 14 日天音控股披露的《投資者關(guān)系活動記錄表》顯示，天音控股在調(diào)研活動中提及與電子煙品牌成都小野未來科技有限公司(以下簡稱“小野”)、鉑德(深圳)科技有限公司(以下簡稱“鉑德”)戰(zhàn)略合作。

2021 年 5 月 19 日，天音控股披露《關(guān)于股價(jià)異動的公告》稱，天音控股全資子公司天音通信有限公司已分別與小野、鉑德簽署了《戰(zhàn)略合作協(xié)議》《銷售合作協(xié)議》，根據(jù)合作協(xié)議， 2021 年計(jì)劃共開設(shè) 8000 家電子煙品牌專賣店，小野及鉑德品牌各開設(shè) 4000 家，通過召開 25 場省級、100 場市級招商會及一線城市的行業(yè)展會推廣，各品牌每月將開設(shè) 400 至 500 家品牌專賣店。

深交所對此表示關(guān)注，要求天音控股補(bǔ)充披露簽署上述協(xié)議的具體時間，以及協(xié)議簽署對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并結(jié)合以上問題說明天音控股是否及時履行信息披露義務(wù)，是否存在違反信息披露公平性的情形，是否存在迎合市場熱點(diǎn)影響公司股價(jià)的情形。

此外，深交所要求天音控股結(jié)合歐美電子煙市場環(huán)境變化及國內(nèi)電子煙行業(yè)政策調(diào)整的具體情況，充分評估電子煙行業(yè)政策不確定性可能對未來經(jīng)營造成的影響，以及天音控股擬采取的應(yīng)對措施，并予以必要的風(fēng)險(xiǎn)提示。

一季度營收為0，*ST中基或存終止上市風(fēng)險(xiǎn)?

5月20日，深交所對*ST中基下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報(bào)告表示關(guān)注。

*ST中基隸屬于新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)第六師，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)。依托新疆的地域和自然優(yōu)勢，致力于發(fā)展番茄“紅色產(chǎn)業(yè)”。2000年9月在深交所上市。

據(jù)2020年年報(bào)，*ST中基實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入2296.6萬，同比下降89.2%，降幅較去年同期擴(kuò)大;實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-2.7億。實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤-1.3 億元。扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的營業(yè)收入后，2020 年?duì)I業(yè)收入僅為 8.64 萬元。

同時，中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對*ST中基2020年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落的無保留意見。

此外，*ST中基擬向?qū)嶋H控制人控制的常州市眾壹創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)發(fā)行股票，募集資金主要投向常態(tài)化防疫專項(xiàng)——新疆應(yīng)急醫(yī)療防疫物資生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目。股票發(fā)行后公司業(yè)務(wù)擬向醫(yī)藥科技、健康科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)研發(fā)，以及藥品及醫(yī)療器械銷售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級。

而*ST中基 2021 年一季報(bào)顯示，2021 年一季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 0 元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-19,979,751.27 元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤 -19,979,751.27元。

對此，深交所表示密切關(guān)注，要求說明2021 年一季度無營業(yè)收入的原因，公司已采取或擬采取的改善持續(xù)經(jīng)營能力的具體措施及進(jìn)展，并據(jù)此評估公司股票是否存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)。

值得注意的是，年報(bào)顯示，*ST中基其他應(yīng)收款報(bào)告期末賬面余額為 2.13 億元，其他應(yīng)收款期末余額前五名合計(jì) 1.87 億元，占其他應(yīng)收款總額 86.79%。其中，*ST中基應(yīng)收天津中辰番茄制品有限公司(以下簡稱“天津中辰”)往來款 9,060.40 萬元，賬齡為 2-3 年、4-5 年、5 年以上，報(bào)告期末壞賬準(zhǔn)備余額為 8,199.96 萬元。*ST中基應(yīng)收李聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 1,618.66 萬元，賬齡為 1-2 年，報(bào)告期末壞賬準(zhǔn)備余額為 161.86 萬元;*ST中基應(yīng)收焉耆中基天通蕃茄制品有限責(zé)任公司(以下簡稱“焉耆中 基”)往來款 957.98 萬元，賬齡為 1 年以內(nèi)、1-2 年、2-3 年，報(bào)告期末壞賬準(zhǔn)備余額為 137.68 萬元。

根據(jù)年審會計(jì)師出具的《年度關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》，*ST中基與焉耆中基往來款為非經(jīng)營性往來。公開資料顯示，李聯(lián)為天津中辰、焉耆中基的最終受益人。

光啟技術(shù)違規(guī)擔(dān)保，內(nèi)控遭監(jiān)管質(zhì)疑

5月20日，深交所對光啟技術(shù)下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報(bào)告表示關(guān)注。

光啟技術(shù)是汽車座椅金屬零部件制造商，主要業(yè)務(wù)為：尖端裝備超材料方案提供和產(chǎn)品生產(chǎn);超材料智能結(jié)構(gòu)及裝備產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的實(shí)施、研制;各類汽車座椅功能件、安全件及其關(guān)鍵零部件研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。2011年11月在深交所上市。

2018 年至 2020 年，光啟技術(shù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為 4.64 億元、4.81 億元、6.36 億元，同比增長分別為 3.78%、32.25%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為 1.15 億元、1.63 億元，同比增長分別為 63%、42%。其中，超材料研發(fā)實(shí)現(xiàn)收入 1.50 億元，同比增長137.76%，超材料產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入2.58 億元，同比增長 65.55%，汽車零部件行業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.02 億元，同比下降 17.96%。

2020 年光啟技術(shù)來自于前五大客戶的收入占總銷售收入的比例為 61.45%，而2019 年該比例為 44.99%。對此，深交所要求光啟技術(shù)結(jié)合 2020 年和 2019 年汽車零部件行業(yè)和超材料行業(yè)分別列示前五大客戶的銷售模式、性質(zhì)等變化情況，說明與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等。

2020 年度，光啟技術(shù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 6.36 億元，同比增長 32.25%，而發(fā)生稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用金額分別為 402 萬元、2,215 萬元、8,637 萬元，同比變動分別為-20.64%、2.64%、-9.14%。深交所要求光啟技術(shù)結(jié)合主營業(yè)務(wù)開展、營業(yè)收入變動等情況，詳細(xì)分析銷售收入增長與稅金及附加、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用變動不匹配的原因及合理性。

2018 年 1 月至 2020 年 5 月，光啟技術(shù)子公司光啟超材料存在以定期存單形式為公司控股股東關(guān)聯(lián)方深圳光啟創(chuàng)新技術(shù)有限公司、深圳光啟合眾科技有限公司提供擔(dān)保的情況，總計(jì) 12.15 億元。

根據(jù)《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》中內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論，光啟技術(shù)董事會認(rèn)為，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。同時，會計(jì)師出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。深交所要求光啟技術(shù)結(jié)合違規(guī)擔(dān)保情況，說明認(rèn)定內(nèi)部控制不存在重大缺陷的依據(jù)及其合理性。